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e-Taxで利用可能な電子委任状について

 法人の方がe-Taxで申告・申請データを送信する際には、原則、法人の代表者が申告・申請データへ電子署名等(※)を行い、送信していただく必要があります。(税理士による代理送信を除く。)
 平成30年度税制改正より、法人の代表者が役員又は職員に「申告・申請データに電子署名等を行い、送信すること」を委任した旨の電子委任状を添付することで、法人の代表者の電子署名等を省略し、委任を受けた者(当該法人の役員又は職員に限る。)の電子署名等により送信が可能となりました。

 (※)「電子署名等」とは、電子署名を付与し、電子証明書を添付することです。

 平成30年4月以降、作成した委任状をイメージデータとして申告・申請データへの添付が可能ですが、令和2年1月より新たにe-Taxソフトで委任状を作成して申告・申請データへの添付が可能になること、電子委任状取扱事業者から発行される委任事項を搭載した電子証明書についても、これまでの電子証明書と同様に電子署名等が可能となることを予定しています。

■原則
 法人の代表者の電子証明書により、申告・申請データに電子署名等を行い、送信します。

■委任状を添付する場合
 委任を受けた者(役員又は職員に限る。)の電子証明書により、申告・申請データに電子署名等を行い、送信します。

 e-Taxで利用可能な電子委任状は、以下のとおりです。

1 電子証明書方式 (令和2年1月より利用可能予定)

 電子証明書方式とは、電子委任状取扱事業者が、代表者の委任を受けて、受任者の利用する電子証明書に委任事項を記録する方式です。
 ご利用にあたっては、以下の【発行手順】等をご確認ください。
 
 電子証明書方式は、電子委任状(PDF形式)及び電子委任状(XML形式)と異なり、法人の代表者の電子証明書は不要です。


【発行手順】

電子委任状取扱事業者(※)より電子委任状(電子証明書方式)の発行の具体的な申込手続や発行費用等については、各電子委任状取扱事業者にお問い合わせください。
(※)電子委任状取扱事業者については、総務省ホームページ「電子委任状取扱業務の認定について」をご確認ください。

●電子委任状取扱事業者

認定電子委任状取扱業務の名称 業務を行う者の名称
SECOM Passport for G-ID セコムトラストシステムズ株式会社
e-Probatio PS2サービス 株式会社エヌ・ティ・ティネオメイト
TDB電子認証サービスTypeA 株式会社帝国データバンク


また、電子委任状(電子証明書方式)を発行する際には、以下の委任税目を設定する必要があります。
具体的な手続名称は、各リンクからご確認ください。

●電子委任状に設定する委任税目

1桁目 2桁目 3桁目 4桁目 5桁目 6桁目 7桁目 8桁目 9桁目 10桁目 11-20桁目
法人税
申告
申請
消費税
申告
申請
源泉
所得税
間接
諸税
申告
申請
酒税
申告
申請
法定
調書
電子
帳簿
保存法
国際
関係
納税
納税
証明
審査
請求
予備
(※)国際関係の手続は、「特定多国籍企業グループに係る最終親会社等届出事項等」、
 「特定多国籍企業グループに係る国別報告事項」、「特定多国籍企業グループに係る事業概況報告事項」、
 「非居住者に係る金融口座情報の報告」、「FATCA不同意口座報告書」です。


【利用手順】

1. 電子委任状(電子証明書方式)を使って、「電子証明書の登録」を行ってください。
既に法人の代表者の電子証明書を登録している場合は、委任を受けた者の電子証明書を使って、「電子証明書の更新」を行ってください。

2. 電子委任状(電子証明書方式)を使って、申告・申請データに電子署名等を行い、送信してください。


【対応手続】

 ・委任を受けた者が、法人の代表者からの委任事項を履行する場合

電子委任状に設定する委任税目」が設定された税目に属する全ての手続(※)

(※)各税目に属する手続については、「電子委任状に設定する委任税目」からご確認ください。

 ・上記以外の場合

利用可能手続一覧」のうち、委任を受けた者が個人として作成・送信可能な全ての手続

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2 電子委任状(PDF形式) (平成30年4月より利用可能)

 電子委任状(PDF形式)とは、代表者が委任事項を記録した電磁的記録(PDF形式)を自ら作成する方式(委任者記録ファイル方式)により作成した委任状です。
 ご利用にあたっては、以下の【利用手順】等をご確認ください。
 

【利用手順】

1. 以下の記載例を参考に、委任状(PDF形式)を作成し、代表者の電子証明書により電子署名等を行ってください。
なお、PDFファイルへ電子署名等を行う機能は、国税庁から提供していませんので、市販のソフトなどをご利用ください。
また、委任状(PDF形式)のファイル名は、先頭5文字を「電子委任状」と設定してください。

2. 委任を受けた者の電子証明書を使って、「電子証明書の登録」を行ってください。
既に法人の代表者の電子証明書を登録している場合は、委任を受けた者の電子証明書を使って、「電子証明書の更新」を行ってください。

3. 送信する申告・申請データに、代表者の電子署名が付与された委任状(PDF形式)をイメージデータとして添付するとともに、委任を受けた者の電子証明書により電子署名等を行い、送信してください。
なお、委任状(PDF形式)は、送信の都度、添付していただく必要がありますのでご注意ください。
また、送信時に委任状(PDF形式)に添付された代表者の電子証明書が有効であることが必要です。


●委任状(PDF形式)の記載例

記載事項 記載例
国税庁が指定する法人番号(必須) 1234567890123
法人の商業登記における法人名称(必須) 株式会社 国税商事
法人の商業登記における本店所在地(必須) 東京都千代田区霞が関3丁目1−1
法人の代表者名(必須) 国税 太郎
受任者の氏名(必須) 国税 花子
受任者の役職・肩書(必須) 経理部長
対象電子委任状を一意に示すID(必須) 1122334455(※1)
代理権の内容(必須) 申告・法人税
申告・消費税(※2)
委任期間(必須) 平成〇年〇月〇日から令和〇年〇月〇日

(※1)「対象電子委任状を一意に示すID」は、任意の数字を記載ください。
ただし、記載内容の異なる電子委任状を作成する際は、電子委任状ごとに別個の数字を記載ください。

(※2)「代理権の内容」については複数税目を記載していただき、各税目の申告・申請等データに添付してご利用いただくことが可能です。

【対応手続】

 「代理権の内容」に記載された税目に属する全ての手続(※)

(※)ただし、「利用可能手続一覧」の「(1)申告」及び「(2)申請・届出等」のうち、添付書類をイメージデータ(PDF形式)として添付が可能な手続に限ります。

(※)各税目に属する手続については、以下をご確認ください。

法人税 消費税 源泉
所得税
間接
諸税
酒税 法定
調書
電子
帳簿
保存法
納税 納税
証明
審査
請求
申告 申告 - 申告 申告 - - - - -
申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請

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3 電子委任状(XML形式) (令和2年1月より利用可能予定)

 電子委任状(XML形式)とは、代表者が委任事項を記録した電磁的記録(XML形式)を自ら作成する方式(委任者記録ファイル方式)により作成した委任状です。
 電子委任状(XML形式)は、e-Taxソフト等で作成が可能です。
 ご利用にあたっては、以下の【利用手順】等をご確認ください。
 

【利用手順】

1. e-Taxソフト等で委任状(XML形式)を作成し、代表者の電子証明書により電子署名等を行ってください。
委任状(XML形式)の帳票イメージは、以下のとおりです。

2. 委任を受けた者の電子証明書を使って、「電子証明書の登録」を行ってください。
既に法人の代表者の電子証明書を登録している場合は、委任を受けた者の電子証明書を使って、「電子証明書の更新」を行ってください。

3. 送信する申告・申請データに、代表者の電子署名が付与された委任状(XML形式)を添付書類として添付するとともに、委任を受けた者の電子証明書により電子署名等を行い、送信してください。
なお、委任状(XML形式)は、送信の都度、添付していただく必要がありますのでご注意ください。
また、送信時に委任状(XML形式)に添付された代表者の電子証明書が有効であることが必要です。


●委任状(XML形式)の帳票イメージ

記載事項 入力フィールド
国税庁が指定する法人番号  
法人の商業登記における法人名称  
法人の商業登記における本店所在地  
法人の代表者名  
受任者の氏名  
受任者の役職・肩書  
受任者の所在地  
対象電子委任状を一意に示すID  
代理権の内容 利用先
シス
テム
法人税 消費税 源泉
所得税
間接
諸税
酒税 法定
調書
電子
帳簿
保存法
国際
関係
納税・
納税
証明
審査
請求
ETAX                    
代理権の制限  
委任期間  年 月 日〜  年 月 日


【対応手続】

 「代理権の内容」に設定された税目に属する全ての手続(※)

(※)ただし、「利用可能手続一覧」の「(1)申告」及び「(2)申請・届出等」のうち、電子委任状(XML形式)の添付が可能な手続に限ります。

(※)各税目に属する手続については、以下をご確認ください。

法人税 消費税 源泉
所得税
間接
諸税
酒税 法定
調書
電子
帳簿
保存法
納税 納税
証明
審査
請求
申告 申告 - 申告 申告 - - - - -
申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請 申請

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