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勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等(明細記載を要する部分)のCSV形式データの作成方法
（１）概要
e-Taxにおいては、利便性向上施策の一つである「データ形式の柔軟化」のうち、勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表等(明細記載を要する部分)について、現状のデータ形式(XML形式)に加え、新たにCSV形式による提出も可能になりました。
CSV形式データの作成に当たっては、標準フォーム、各レコードの内容及び留意事項等を公開しますので、その内容を確認いただき作成・提出をお願いします。
(２) 各標準フォーム等
- 1. 勘定科目内訳明細書の標準フォーム等
- 2. 法人税申告書別表等(明細記載を要する部分)の標準フォーム等
(３) ＣＳＶ形式データ作成に当たっての共通留意事項
- (1) 半角文字の「，(カンマ)」の取扱い
半角文字の「，(カンマ)」は、各項目の区切り以外には記録しないでください。
≪例≫ 金額を記録する場合
正：1234567890
誤：1,234,567,890
【注意1】負の数値を記録する場合
負の数値を記録する場合については、半角文字の「-(マイナス)」の１文字を含め、「レコードの内容及び留意事項」の「入力文字基準」欄に定める文字数以内の半角文字を記録してください。
なお、正の数値を記録する場合には、半角文字の「+(プラス)」の記録は不要です。
【注意2】各項目の区切り以外に「，(カンマ)」を記録する場合
各項目の区切り以外(例えば名称等)に「，(カンマ)」を記録する場合には、全角文字の「，(カンマ)」を記録してください。
- (2) 利率、割合又は税率を記録する場合
利率、割合又は税率(以下「利率等」といいます。)を記録する際に「レコードの内容及び留意事項」の「入力文字基準」欄等に別途定めがある場合は、その定めに従い記録してください。
≪例≫ 利率等を計算した結果、0.102345…であった場合で「レコードの内容及び留意事項」に以下の事項が定められている場合
「入力文字基準」欄…「整数２文字以内・小数は４文字以内」
「留意事項」欄………「小数点以下３位未満は切り上げる」(百分率(％)による記録について記載がない場合)。
正：0.103
誤：0.102(小数点以下３位未満を切り上げていない。)
誤：0.1023(「.(小数点)」を除いて小数を４文字表示している。)
誤：10.2(百分率(％)で表示している。)
【注意1】小数を含む数値を記録する場合には、半角文字の「.(小数点)」の１文字を含め、「レコードの内容及び留意事項」の「入力文字基準」欄に定める文字数までの半角文字を記録してください。
【注意2】「レコードの内容及び留意事項」の「留意事項」欄に百分率(％)による記録について記載がある場合には、百分率(％)により記録することとするが、「留意事項」欄に記録方法の指定がない場合には、 百分率(％)、分数等、任意の方法により記録しても差し支えありません。
- (3) 外字の取扱い
「勘定科目内訳明細書」、「法人税申告書別表等(明細記載を要する部分)」に関して、e-Taxで利用可能な文字は、「JIS第1水準」及び「JIS第2水準」となります。
JIS第1水準及びJIS第2水準以外の漢字、カナ、記号等(以下「外字等」といいます。)及び半角文字については、以下のとおり修正を行ってください。
イ もともと入力した外字等がいわゆる異字体又は旧字体であり、それらを統一文字又は新字体に変換できる場合は、それぞれの統一文字又は新字体に変換してください。
≪例≫
・「大藏」 ⇒ 「大蔵」
・「齊藤」 ⇒ 「斉藤」
ロ 半角文字のカナ、英数字、記号、丸付き数字、カッコ付き外字等は、JIS第1水準及び第2水準の全角文字に変換してください。
ハ 人名に使用されている外字等のうち統一文字又は新字体に変換できない外字等が含まれている場合には、その人名を全てカナで記録してください。
ニ 住所又は所在地に使用されている外字等のうち統一文字又は新字体に変換できない外字等は、カナで記録してください。
なお、作成したデータをCSVデータに変換する際に文字コードを「SHIFT-JIS」としていただく必要があります。
「SHIFT-JIS」においては、外字等及び半角文字については、「？」となりますので、e-Taxソフトで直接修正を行ってください。
- (4) 濁点等を含む文字の取扱い
濁点又は半濁点を含む文字については１文字で記録し、濁点「゛」及び半濁点「゜」のみを１文字として記録しないでください。
≪例≫ 正：「ガ」
誤：「カ゛」
- (5) 文字数あふれの取扱い
記録するそれぞれの項目については、「レコードの内容及び留意事項」の「入力文字基準」欄に記録可能な文字数を設定しております。記録に当たっては、可能な範囲でそれぞれの項目に設定された文字数内で記録していただきますようお願いします。
- (6) ファイル名についての留意事項
イ ファイル名の命名規則（原則）
ファイル名については、以下の形式で記録してください。
「様式ID_バージョン.csv」
【注意】ファイル名に誤りがある場合、作成されたファイルが何の書式データであるか判別が付かず、送信ができませんのでご注意ください。
ロ ファイル名の文字数（法人の任意）
ファイル名については、上記イによるほか、バージョンの後ろに「_(アンダーバー)」を付けることで、別表等の名称等の設定が可能となり、「様式ID_バージョン_任意の文字列.csv」とすることができます。
ただし、その場合のファイル名の文字数は、全角及び半角を問わず、拡張子「.csv」を含め125文字以内とする必要があることにご注意ください。
(参考)
国税庁が提供する標準フォームのファイル名は、「様式ID_バージョン_.xlsx」としておりますので、この標準フォームに必要なデータを入力後、
① そのままCSV形式データに変換
② バージョンの後ろの「_(アンダーバー)」の後に任意の文字列を追加し、CSV形式データに変換
のいずれの方法によっても送信いただくことが可能です。
ハ ファイル名に利用できない文字
ファイル名の記録に当たっては、「\」、「/」、「:」、「*」、「?」、「"」、「＜」、「＞」、「|」、タブ、改行を使用しないでください。
- (7) その他の留意事項
国税庁が提供する標準フォームを使用されない場合は、次の事項にご留意ください。
イ 記録すべき申告事項等がない場合
記録すべき申告事項等がない項目は、項目の区切りを表す半角文字の「，(カンマ)」のみを記録してください(ＣＳＶ形式では、必ず半角文字の「，(カンマ)」で各項目が区切られている必要があります。)。
① 最終項目の欄に記録すべき申告事項等がない場合
≪例≫ 正：前の項目,
誤：前の項目 (前の項目が区切られていない。)
② 最終項目の欄以外で、記録すべき申告事項等のない項目の欄がある場合
≪例≫ 記録すべき項目が３項目あるが、２つ目の項目に記録すべき事項がない場合
前の項目,,後の項目
ロ 記録すべき申告事項等が複数ある場合
記録すべき申告事項等が複数行に跨る場合は、レコードごとに改行を行ってください。
≪例≫ 「売掛金(未収入金)の内訳書」の場合(摘要欄に記録すべき事項がない場合)
3,0,売掛金,(株)国税商事,東京都中央区銀座２-２-１,3000000,(改行)
3,0,売掛金,財務商事(株),大阪府大阪市中央区大手前２－２－２,2000000,(改行)
3,0,売掛金,(株)国税産業,愛知県名古屋市港区秋葉２-２-１,1000000,(改行)
3,1,売掛金,国税事業部,,6000000,
ハ 留意事項等に沿わないCSV形式データについて
留意事項等に沿わないCSV形式データをe-Taxソフトに組み込んだ際、「帳票一覧」画面の「状態」欄は「作成完了（CSV 閲覧不可）」と表示されます
(
e-Tax ソフト操作マニュアル「法人税申告の財務諸表等を組み込む」
)。
「作成完了（CSV 閲覧不可）」と表示された場合は、恐れ入りますが「CSVファイルチェックコーナー」をご利用いただき、把握されたエラーの修正をお願い致します。
また、この状態のCSV形式データ内に外字等が含まれている場合は、送信後に通知される受信通知に「送信されたデータ形式では読み取ることができません。」というメッセージが表示され受付できません。
CSV形式データを作成の際は、外字等は必ず上記「(3) ＣＳＶ形式データ作成に当たっての共通留意事項」の「(3) 外字の取扱い」の通り修正してください。
(４) 標準フォームを活用したCSV形式データの具体的な作成方法
(Excel2013を利用した場合)
標準フォームを活用したCSV形式データの具体的な作成方法について、「
標準フォームを活用したCSV形式データの具体的な作成方法(Excel2013を利用した場合)
」をご確認ください。
（５）ＣＳＶファイルチェックコーナー
作成いただいたCSV形式データについて、「CSVファイルチェックコーナー」をご利用いただくことで、国税庁が公開しているレコードの内容及び留意事項に沿っているかどうか確認することができます。
（６）法人税申告書別表等（明細記載を要する部分）の具体的な箇所
法人税申告書別表等（明細記載を要する部分）の具体的な箇所は、「CSV形式による提出が認められる明細記載を要する部分がある法人税申告書別表等の一覧」をご確認ください。
（７）よくある質問
勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表(明細記載を要する部分)のＣＳＶ形式データの作成及び提出方法についてご不明な点は、「勘定科目内訳明細書及び法人税申告書別表(明細記載を要する部分)のデータ形式の柔軟化（ＣＳＶ形式）についてよくある質問」をご確認ください。